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关于印发崇明县中小学校财务管理制度的通知

索取编号:-2016-2206 | 部门:崇明教育局 | 时间:2016-11-21 | 文号:崇教〔2016〕24号

各中小学、幼儿园、职业学校和直属单位:

为进一步加强学校财务管理,规范财务工作行为,提高资金使用效益,促进我县教育事业健康发展,经局党政班子讨论决定,现将《崇明县中小学校财务管理制度》印发给你们,请严格遵照执行,并结合学校实际,制订和完善本单位的相关财务制度及规定。

 

附件:崇明县中小学校财务管理制度

 

中共崇明县教育局委员会       崇明县教育局

  2016年10月19日


附件

 

崇明县中小学校财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为进一步规范本县中小学校的财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度,结合本县中小学校实际,制定本制度。

第二条 本制度适用于本县各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校、教育局直属单位。其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。

第三条 中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。

第四条 中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,严格预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条 中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下,由学校财务部门统一管理。

第六条 中小学校以校为单位进行会计核算。

实行“集中记账,分校核算”,不改变学校财务管理权。即在全县范围内,由县财政局和教育局确定的崇明教育财务核算中心统一办理区域内中小学校的会计核算,学校设置出纳财务岗位,在校长领导下,管理学校的财务活动,统一在财务核算中心报账。县教育局计财科负责对中小学校的财务工作进行布置、指导、审核和监管,教育财务核算中心负责对代理单位总账会计工作的核算和监督。

第七条 中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚,应当严格按照国家会计法律制度执行。为保证财务专业人员素质,各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报教育局计财科审核,主管局长审批,学校不得擅自任免财务专业人员。

第八条 非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动,由学校财务部门统一管理。

义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

第九条 中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学校食堂要开设银行专用账户,设置会计账薄进行财务核算;并由核算中心统一代理核算,建立完善的内部控制制度并严格执行。学校食堂应坚持公益性原则正确核算盈亏,对学校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热点,学校应(每周或每月)公示并形成制度;按照非营利原则,确保向学生提供良好的膳食服务,切实维护好学生的合法利益,严禁学校将食堂作为侵占学生利益的“平台”。

第三章 预算管理

第十条 中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条 国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。

定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能,结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。

国家将义务教育经费全面纳入财政预算,由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

第十二条 中小学校预算以校为基本编制单位,教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

第十三条 收入预算,应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算,应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急,按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十四条 中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,提出预算建议数,经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算,由主管部门审核汇总报财政部门,经法定程序审核批复后执行。

第十五条 中小学校应当严格执行批准的预算,规范办理收支事项,加强预算执行管理。

第十六条 预算执行中,财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的,由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

第十七条 中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

第十八条 中小学校应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十九条 中小学校应当加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

第四章 收入支出管理

第二十条 收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括:财政补助收入,即从同级财政部门取得的各类财政拨款;事业收入,即开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入;上级补助收入,即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入;其他收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十一条 中小学校应当将各项收入(特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等)全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。

中小学校严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁公款私存。

第二十二条 中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二十三条 支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括:事业支出,即开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出;上缴上级支出,即按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出;其他支出,包括利息支出、捐赠支出等。

第二十四条 中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。

第二十五条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合本校情况规定,报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的,主管部门和财政部门应当责令改正。

中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

第二十六条 中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

第二十七条 中小学校各项支出应当按照实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。

第二十八条 中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十九条 中小学校应当加强支出的绩效管理,提高资金使用的有效性。

第三十条 中小学校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。一是票据合法,原始凭证必须是合法发票或正规收据;二是内容清楚真实,应写明商品和服务的详细内容不能只写大类,且内容要与发票出具单位的经营范围相一致;三是要素齐全,包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章;四是审批手续齐全,按上述规定的程序签批,相关审批手续应附在账内;五是无涂改现象,随意涂改原始凭证即视为无效凭证。

第三十一条 学校各项支出,实行校长“一支笔”审批制度。每笔经济业务原始凭证必须具备经办人、证明人和审批人签字手续。

第三十二条 中小学校支出中八项具体规定:

(一)津贴补贴支出。严禁违规发放津贴补贴,严禁在工资平台外违规发放现金、实物或有价证券,严禁违反规定的程序和办法进行收入分配。

(二)招待费支出。学校公务接待必须严格执行教育局印发的《关于转发〈崇明县党政机关公务接待管理办法〉的通知》(崇教委(2014)27号文件),遵循有利公务、务实节俭、严格标准、高效透明、手续完备的原则;严格控制招待费支出,年公务接待费总额要求实行零增长,不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请,不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求,定期(至少每季度一次)向教职工通报和公示,接受群众监督。 

(三)考察费支出。学校严格控制考察费用支出,团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前,须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向教育局申报(具体报教育局办公室),经教育局批复同意后才能实施,批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

(四)公务卡消费支出。学校必须严格按照中共崇明县纪律检查委员会、崇明县财政局发布的《崇明县县本级公务卡支付目录》进行公务卡消费。对于会议、住宿、餐饮、办公用品等公务消费,必须逐笔用公务卡刷卡消费,不得现金支付,不得采用累计记账方式。对未按规定使用公务卡报销的将进行严肃处理。

(五)大额支出。学校严格执行“三重一大”制度,重大经济事项,须经学校党政班子集体讨论,在意见一致的基础上形成科学决策;大额支出报销必须转账,严禁现金报销;报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外,还必须附注简要的情况说明。

(六)专项支出。学校取得的各类专项资金,不论来自于何种渠道,都必须按照“专款专用”的原则管好用好;专款业务核算须设置相应的明细账户,做到清晰、准确、效用。因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等,应根据《关于进一步加强教育设备采购工作管理的意见》(崇教财〔2015〕74号)执行,符合政府采购条件的,必须办理政府采购手续,政府采购批复单作为采购业务报销入账列支的附件。

(七)基建、维修项目支出。教育基建工程项目管理必须严格执行《关于进一步加强教育系统建设工程项目管理的实施意见》(崇教财[2016]44号),先向教育局办理报批立项手续,符合规定数额的小型建设工程项目,不论资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续;5万元(含5万元)以上工程项目竣工验收合格后,须送教育局审计,工程审计报告是结算工程款的合法依据;支付工程款时,承建单位必须提供税务部门印制的发票,且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。严禁擅自拆分和无计划实施建设工程项目,严禁“三超”现象发生,严格按规定拨付资金。

(八)其他有关支出。学校专用基金要严格按规定使用。职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。奖助学基金,即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入,用于奖励、资助学生的资金。

第五章 结转和结余管理

第三十三条 结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十四条 结转和结余的管理,应当按照同级财政部门的规定执行。

第六章 资产管理

第三十五条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十六条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十七条 中小学校应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。

第三十八条 中小学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。

第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

第四十条 中小学校应当按照国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度,加强资金监督管理,对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

第四十一条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

中小学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

中小学校的固定资产明细目录由教育部制定,报财政部备案。

第四十二条 中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片,详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息,完整反映固定资产情况。

中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,按照规定处理。

第四十三条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

第四十四条 在建工程应当进行单独核算,反映在建工程的实际支出。

第四十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

中小学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出,应当计入事业支出。

第四十六条 对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

中小学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行相关审批程序。中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资,国家另有规定的除外。

中小学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

义务教育阶段学校不得对外投资。

第四十七条 中小学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第四十八条 中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产,进行产权转让或者注销产权的行为,包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

第四十九条 中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定,纳入财政国库管理。

第五十条 中小学校应当提高资产使用效率,按照国家有关规定实行资产共享、共用。

第七章 负债管理

第五十一条 各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序,学校因事业发展确需借债的,必须事前向教育局提出申请,经批准后,方可办理有关手续。

第五十二条 定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十三条 中小学校应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序。

严禁义务教育阶段学校举借债务,非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。

中小学校不得提供担保。

第八章 财务清算

第五十四条 经上级有关部门批准,中小学校发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

第五十五条 中小学校财务清算,应当在主管部门和财政部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第五十六条 中小学校财务清算结束后,经主管部门审核并报财政部门批准,其资产分别按照下列办法处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的中小学校,全部资产无偿移交,并相应划转经费指标。

(二)撤销的中小学校,全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

(三)合并的中小学校,全部资产移交接收单位或者新组建单位,合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)分立的中小学校,资产按照有关规定移交分立后的中小学校,并相应划转经费指标。

第九章 财务报告和财务分析

第五十七条 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第五十八条 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表及财务情况说明书等。

第五十九条 财务情况说明书,主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第六十条 中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,进行财务分析,定期编制财务分析报告。

财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。

第十章 财务监督

第六十一条 中小学校财务监督的主要内容包括:

(一)预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;

(二)各项收入、支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;

(四)资产管理的安全性、合规性、有效性;

(五)负债的合规性和风险性;

(六)学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

第六十二条 中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督和专项监督相结合。

第六十三条 中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第六十四条 中小学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。中小学校的财务管理实行“校长负责制”,校长对本单位的所有财务活动承担主管责任,校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门经济责任审计。

第十一章 财务内控管理

第六十五条 中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定,结合本校内部管理的需要.建立健全相应的内部财会管理控制制度。

第六十六条 建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限,建立会计岗位的工作考核制度。

第六十七条 建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管,分工明确,责任清楚;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;银行留存印鉴由出纳、会计分别保管;会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金和银行存款; 月度终了,总账会计应直接从学校开户银行独立获取银行对账单,认真核对月度内银行存款发生变动情况,并与出纳登记的银行存款日记账核对无误,如有不符,应及时查明原因,并编制银行存款余额调节表。

第六十八条 建立收费票据管理制度。中小学校事业性收费和非收费票据由教育主管部门统一管理,必须使用由上海市财政统一印制并监制套印的各类票据;学校凭《票据购用证》指定专人到相关部门登记领用,对不符合规定的票据,中小学财会机构不得使用;收费票据由校财务部门统一管理,学校内部应建立健全收费票据管理制度,并指定专人购领、保管、缴验、发放票据;收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费,不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动;票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管,教育主管部门对学校收费票据进行监督、检查。

第六十九条 建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局关于印发的《会计档案管理办法》的通知,落实专人,保管好会计档案。

第十二章 责任追究

第七十条 教育主管部门要协同同级财政、监察、审计等相关部门,定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费,违规向学生乱收费,违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费,私设“小金库”,公款私存,乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。

第七十一条 教育主管部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则,落实责任制,对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人,按国家相关法律规章制度坚决实行责任追究。

第十三章 附 则

第七十二条 中小学校应当根据本制度结合学校实际情况制定内部财务管理办法,报教育局计财科备案。 

第七十三条 各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行;其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。

第七十四条 本制度由县教育局负责解释,自2016年9月1日起执行。

第七十五条 自执行之日起,本制度条款与有关新文件发生抵触的,以新文件的规定为准。


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